Аудит результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации

Основные этапы аудита объектов интеллектуальной собственности

I этап – формирование перечня объектов интеллектуальной собственности, принадлежащих организации

Данный этап включает первичный сбор информации об объектах интеллектуальной собственности, которые могут принадлежать организации:

• Произведения литературы, науки или искусства, включая архитектурные проекты и программы для ЭВМ, базы данных;
• Топологии интегральных микросхем;
• Секреты производства (ноу-хау);
• Селекционные достижения;
• Изобретения, полезные модели, промышленные образцы;
• Товарные знаки / знаки обслуживания, используемые для продвижения продукции на рынке;
• Наименования места происхождения товара (НМПТ) и географические указания (ГУ), используемые для защиты и продвижения региональных брендов, завязанных на местные особенности производства продукции;
• Фирменные наименования и коммерческие обозначения, наименее защищенные из средств индивидуализации ввиду отсутствия механизма отдельной обязательной регистрации и строгих требований к новым фирменным наименованиям и коммерческим обозначениям.

По результатам сбора информации формируется реестр выявленных объектов интеллектуальной собственности.

II этап – Проверка правовой охраны выявленных объектов интеллектуальной собственности

Исключительное право на объекты интеллектуальной собственности ограниченно во времени. Соответственно следует установить наличие и действительность исключительных прав, их правообладателя. Рекомендуется руководствоваться следующими критериями: срок действия; объект защиты; территория действия.

В тех случаях, когда исключительное право подтверждается охранными документами, проверка упрощается и сводится к выявлению охранных документов:

• Патенты на изобретения/полезные модели/промышленные образцы;
• Свидетельство о государственной регистрации товарного знака;
• Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ/ базы данных.

III этап – Установление полноты и достоверности финансовой отчетности организации, относящейся к объектам интеллектуальной собственности

Поручить подобную проверку целесообразнее всего сотрудниках финансовых служб организации или независимым аудиторам. В случае выявления нарушений необходимо отразить их потенциальные последствия и возможные пути устранения.

IV этап – Проверка порядка предоставления права пользования объектов интеллектуальной собственности третьим лицам

Поскольку интеллектуальная собственность является имуществом, оно может «сдаваться в аренду». Это подразумевает предоставление права пользования объектов интеллектуальной собственности третьим лицам на основании договоров (лицензионных договоров и договоров коммерческой концессии). Необходимо проверить:

• Зарегистрировано ли предоставление права пользования по договору в Патентном ведомстве России, если такая регистрация является обязательной;
• На каких условиях предоставляет право пользование объектами интеллектуальной собственности;
• Пересекаются ли условия права пользования в различных договорах;
• Соблюдают ли пользователи объектов интеллектуальной собственности условиях договоров.

В каких случаях проводится IP-аудит?

Аудит интеллектуальной собственности фирмы: что это такое и зачем это нужно?

Исключительное право на объекты интеллектуальной собственности носит имущественный характер и по сути своей является таким же имуществом, как квартиры или машины. Разница заключается лишь в том, что квартиры с машинами являются вещами вполне материальными, их можно потрогать и измерить.

Однако интеллектуальная собственность может представлять куда большую ценность и составлять значительную часть имущества компании. Так, например, в западных фирмах интеллектуальная собственность может составлять до 80% стоимости всех активов фирмы. Но эффективное использование и коммерциализация интеллектуальной собственности не возможны без ее надлежащего учета. Проведение аудита интеллектуальной собственности представляет собой инструмент, который позволяет такой учет эффективно вести.

Данное обстоятельство является особенно актуальным для российских предприятий. У многих из них есть своя интеллектуальная собственность, но она либо не поставлена на баланс, либо в бухгалтерии отсутствуют документы, подтверждающие расходы на ее создание, ее оформление или ее использование. Случается, что на бухгалтерском учета интеллектуальная собственность тоже не стоит.

Аудит интеллектуальной собственности позволяет решить не только перечисленные проблемы, но и целый ряд других проблем:

• Сбор информации об интеллектуальной собственности, зарегистрированной на предприятие, оценка ее значимости.
• Выбор пути охраны еще не зарегистрированных результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации.
• Списание расходов на НИОКР на себестоимость продукции.
• Инвентаризация нематериальных активов фирмы, что позволяет увеличить общую стоимость компании, сделать ее более привлекательной и получить более выгодные инвестиционные предложения.
• Получение более выгодных условий кредитования, поскольку интеллектуальная собственность может выступать в качестве залогового обеспечения.
• Коммерциализация выявленной интеллектуальной собственности путем предоставления права ее использования третьим лицам и получения дополнительного дохода в виде лицензионных отчислений.
• Расширение бизнеса путем создания сети франчайзинга.
• Предотвращение возможной кражи интеллектуальной собственности.
• Пресечение потенциальных нарушений интеллектуальных прав фирмы конкурентами.

Аудит интеллектуальной собственности чаще проводится в крупных фирмах, но преимущества, которые дает проведение аудита, могут быть интересны также субъектам МСП (малому и среднему бизнесу), научным учреждениям, в т.ч. государственным, а также государственным и негосударственным образовательным организациям.

Аудит интеллектуальной собственности целесообразно проводить планово, на регулярной основе. Однако его можно проводить, например, и в тех случаях, когда:

• планируется «продажа» интеллектуальной собственности;
• планируется продажа, ликвидация или банкротство бизнеса;
• готовится преобразование бизнеса, например, слияние или поглощение;
• предполагается использовать интеллектуальную собственность в качестве вклада в уставной капитал.

Стоит отметить, что аудит нематериальных активов представляет собой комплексную задачу, охватывающую много разных направлений:

1. Решение правовых вопросов:

• выявление интеллектуальной собственности, незарегистрированной в органах государственной власти;
• отсутствие документов, доказывающих принадлежность исключительных прав конкретной организации;
• составление собственного реестра имеющихся у организации объектов интеллектуальной собственности.

2. Решение финансовых вопросов:

• инвентаризация интеллектуальной собственности, постановка ее на бухгалтерский учет;
• оценка выявленной интеллектуальной собственности, в т.ч. независимая;
• оптимизация налогообложения выявленных объектов интеллектуальной собственности и операций с ними.

3. Оптимизация управления интеллектуальной собственностью:

• систематизация выявленных объектов интеллектуальной собственности
• выбор модели коммерциализации выявленной интеллектуальной собственности;
• выбор наиболее эффективной модели управления интеллектуальной собственности;
• определение наиболее перспективных объектов интеллектуальной собственности.

Решение правовых вопросов в рамках аудита интеллектуальной собственности части называют патентным аудитом. Данное название представляется весьма условным, поскольку патент в данном случае является охранным документом, выдаваемым в отношении объектов патентного права (изобретений, полезных моделей, промышленных образцов). Между тем, организации могут принадлежать права не только на объекты патентного права, но и на иные объекты интеллектуальной собственности:

• произведения литературы, науки или искусства, включая архитектурные проекты и программы для ЭВМ, базы данных;
• топологии интегральных микросхем;
• секреты производства (ноу-хау);
• селекционные достижения;
• товарные знаки / знаки обслуживания, используемые для продвижения продукции на рынке;
• наименования места происхождения товара (НМПТ) и географические указания (ГУ), используемые для защиты и продвижения региональных брендов, завязанных на местные особенности производства продукции;
• фирменные наименования и коммерческие обозначения, наименее защищенные из средств индивидуализации ввиду отсутствия механизма отдельной обязательной регистрации и строгих требований к новым фирменным наименованиям и коммерческим обозначениям.

Несмотря на разнообразие приведенных выше объектов интеллектуальной собственности понятие «патентный аудит» будет применяться в дальнейшем ввиду того, что является уже устоявшимся.

Можно выделить следующие основные этапы патентного аудита:

1. Анкетирование работников организации, предоставление ими информации.
2. Анализ документации организации (технической документации, отчетов НИОКР, договоров и т.д.). Анализ материалов судебных процессов, в которых участвовала организация.
3. Выявление незарегистрированных результатов интеллектуальной деятельности и обозначений, которые могут быть зарегистрированы на организацию. Охраноспособности выявленных результатов и обозначений. Юридическая проверка судьбы прав на них.
4. Оценка потенциальной ценности каждого из выявленных активов.
5. Выработка стратегии правовой охраны выявленных результатов интеллектуальной деятельности и выявленных обозначений.
6. Надлежащее оформление правовой охраны выявленных результатов интеллектуальной деятельности и выявленных обозначений.
7. Анализ необходимости оформления правовой охраны выявленных результатов интеллектуальной деятельности и выявленных обозначений за рубежом.
8. Коммерциализация интеллектуальной собственности организации, в т.ч. путем выдачи разрешений (лицензий).
9. Мониторинг нарушений исключительных прав на интеллектуальную собственность организации, формирование и реализации стратегии по их пресечению.
10. Формирование отчета о проведенном патентном аудите.

Чтобы успешно пройти все перечисленные этапы и получить объективную информацию, зачастую требуются совместные усилия целой команды специалистов – юристов, экономистов, бухгалтеров, инженеров, создателей результатов интеллектуальной деятельности и т.д.

Зачастую лишь совместная работа всех этих людей может сделать патентный аудит эффективным и позволяет составить отчет о проведенном аудите, в котором будут отражены сведения о правовых и финансовых рисках для выявленных результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, а также способах их устранения. Результатом правильно проведенного патентного аудита становится минимизация выявленных рисков, формирование портфеля интеллектуальной собственности организации и, как следствие, увеличение выручки, формирование устойчивого дополнительного дохода, а также конкурентных преимуществ.